從2017年7月1日起，增值稅簡并稅率政策將正式開始實施，原適用13%增值稅稅率的農產品、自來水、天然氣等貨物銷售企業，簡并稅率后負擔再次降低，統一按照11%的稅率征收增值稅。

 

 

　　營改增又有新動作。 

 

　　從2017年7月1日起，增值稅簡并稅率政策將正式開始實施，原適用13%增值稅稅率的農產品、自來水、天然氣等貨物銷售企業，簡并稅率后負擔再次降低，統一按照11%的稅率征收增值稅。 

　　

　　不僅是營改增。事實上，一批新的減稅降費政策已經開始實施。政策組合拳之下，預計每年可再減輕企業負擔2830億元，合計全年為企業減負超過1萬億元。 

 

　　“降低稅負可以有效盤活企業的現金流，提高企業進一步擴大再生產的能力。同時，通過稅負轉嫁和傳導機制，對消費者也會起到減負作用。”國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓表示。 

 

　　營改增加碼 

 

　　近日，中瑞岳華稅務師事務所稅務合伙人卓森祥忙得團團轉。新政之下，怎樣為企業解析新政，指導企業合理納稅，成了近的主要工作。 

 

　　事實上，減稅降費，已成為新一輪財稅體制改革的主基調，營改增正是萬億減稅大禮包的主力軍。財政部和國家稅務總局此前的數據顯示，2016年5月至2017年4月，全面推開營改增試點一年來，累計減稅6993億元，98.7%的試點納稅人實現稅負降低或持平，所有行業稅負只減不增的預期目標已經實現。分行業看，新增試點的建筑、房地產、金融和生活服務四大行業累計減稅2419億元，前期試點的“3+7”行業（交通運輸業、郵政業、電信業3個大類行業和研發技術、信息技術、文化創意、物流輔助、有形動產租賃、鑒證咨詢、廣播影視7個現代服務業）累計減稅2162億元，原增值稅行業，主要是制造業累計減稅2412億元。 

 

　　“增值稅以增值額為稅基，其鏈條抵扣機制避免了重復征稅，有利于社會分工協作，不會對經濟行為產生扭曲。正因如此，增值稅除了籌集財政收入外，還有一些其他流轉稅不具備的獨特功能，就我國當前情況而言，尤其是對培育經濟發展新動能具有重要作用。”國家稅務總局黨組書記、局長王軍表示。 

 

　　國際稅收專家、維也納經濟大學全球稅收研究中心教授歐文斯對中國營改增倍加推崇。在他看來，營改增有效地消除了重復征稅的情況，同時完善了整個鏈條，由于抵扣的環環相扣，使得產業鏈各個環節都更加規范。 

 

　　營業稅與增值稅是占中國稅收收入比重較高的兩大稅種，營改增試點啟動以前，營業稅和增值稅兩稅合計占稅收收入比重約為42%。將所有營業稅行業都改為繳納增值稅，實現增值稅全面代替營業稅，結束了1994年以來增值稅和營業稅并存的體制，有效緩解了兩稅并存導致的貨物服務稅制差異、對企業經營造成扭曲等問題，進一步簡化了稅制和征管，降低了征納成本。 

 

　　當前，有160多個國家實行增值稅，增值稅的改革各國不一，有增有減。為實現增值稅稅收中性的目標，各國逐漸普遍追求更為簡明的增值稅稅制，簡并稅率、減少優惠、拓寬稅基已經成為國際增值稅制度發展的趨勢和主流。 

 

　　此次簡并增值稅稅率即是首次實行的新政策。 

 

　　據了解，營改增試點前，我國增值稅有17%和13%兩檔稅率，營改增試點過程中，根據試點行業的銷售收入、成本構成等情況，基于減輕試點行業稅負的考慮，新設了11%和6%兩檔稅率，稅率檔次增至4檔。 

 

“4檔稅率并存的情況，導致稅制較為復雜，可能引發‘高征低扣’、‘低征高扣’的現象，抑制了增值稅中性作用的發揮。考慮到13%稅率主要適用于農產品、圖書、報刊、雜志等與民生密切相關的消費品，化肥、農藥、農機等農業生產資料，以及天然氣等工業生產資料，因此，取消此檔稅率并下調至11%。”林楓表示。 

 

政策擴圍減稅降負 

 

營改增之外，多項減稅優惠也同步實施。 

 

據國家稅務總局所得稅司司長鄧勇介紹，2017年，有4項新增所得稅減稅政策，包括擴大享受企業所得稅優惠小微企業范圍、提高科技型中小企業研發費用加計扣除比例、開展創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策試點、推廣商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策等。同時，有6項執行到期后2017年延續執行的稅收政策，包括物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅政策、有線電視收視費增值稅政策、農村金融稅收政策等。 

 

“此次減稅新政策聚焦供給側結構性改革，是支持‘雙創’以及為企業減負增效的重要舉措。”鄧勇表示，6項減稅政策組合發力，做到了貨物和勞務稅、所得稅、財產行為稅三大類稅種的全覆蓋，從種類規模上看，前所未有。 

 

不僅是頂層設計擴大減稅降費范圍，地方也開始政策加碼。 

 

近日，福建省地方稅務局發布了《福建省地方稅務局減稅降負十條政策服務措施》，進一步幫助企業降成本、減負擔、渡難關。圍繞降低企業成本問題，《措施》中明確提出擴大“銀稅互動”合作范圍和受惠面，開展納稅信用級別年度評價，深化納稅信用評價結果應用，聯合多部門實施守信激勵措施，幫助誠信納稅企業解決資金短缺和融資難、融資貴等問題。從2017年7月1日起，對地稅征管的企業所得稅納稅人，不再按月預繳企業所得稅，統一按季預繳，減少預繳稅款對企業資金的占用。 

 

政策之下，成果顯著。過去3年，我國平均每天新增企業1.2萬戶；2017年前4個月平均每天新增超過1.5萬戶，企業活躍度保持在70%左右；眾創空間數量超過4000家，與3000多家科技企業孵化器和400多家加速器一道，構成創業孵化服務的鏈條。 

 

這表明，相比美國新公布的減稅方案，中國在全球更早布局一攬子結構性減稅降費方案，包括在自貿區、創新示范區和功能性區域實行減稅政策和推進商事制度改革等，不僅助推經濟新舊動能轉換，而且有力提振了實體經濟信心。 

 

不過，一些企業對減稅感受并不深刻。 

 

對此，業內人士指出，一方面，由于稅和費征收主體不同，減稅的同時，很多費沒有同步降低，經營收費、預算外收費使得企業壓力仍然很大。更重要的是，人工、環境、土地、融資等其他成本的上升，使得這些企業利潤下滑、經營困難，企業的邊際效應放大，也會沖淡減稅效果。因此，在減稅的同時，更重要的是要同步降負；同時，企業也要不斷創新，提升自身創造附加值的能力，多方發力降低企業綜合成本。 

 

國家發展改革委主任何立峰表示，減稅降費特別是涉企收費清理的力度將進一步加大，同時，更要降低要素成本和各類交易成本，為企業減負創造良好的營商環境。